Сукупні ставки корпоративного податку на прибуток штатів і федерального рівня у 2026 році

У 2026 році корпорації у Сполучених Штатах сплачуватимуть федеральний податок на прибуток за ставкою 21 відсоток. Додатково, 44 штати та округ Колумбія також стягують податки на корпоративний прибуток, причому найвищі граничні ставки коливаються від 2,0 відсотка у Північній Кароліні до 11,5 відсотка у Нью-Джерсі. Тринадцять штатів застосовують прогресивні ставки податку на прибуток, тоді як 31 штат та округ Колумбія використовують фіксовану ставку.

Деякі штати, такі як Невада, Огайо, Техас і Вашингтон, замість податку на прибуток застосовують податки на валовий дохід. Делавер, Орегон і Теннессі стягують податок на корпоративний прибуток разом з окремим збором на валовий дохід. Два штати — Південна Дакота і Вайомінг — не стягують ані податку на прибуток, ані податку на валовий дохід. Загалом, найвища сукупна ставка податку на прибуток зафіксована у Нью-Джерсі та становить 30,1 відсотка.

В Алясці, Іллінойсі, Мені та Міннесоті корпорації стикаються із сукупними ставками податку на прибуток на рівні або вище 28 відсотків. Водночас шість штатів — Огайо, Невада, Південна Дакота, Техас, Вашингтон і Вайомінг — не стягують штатного податку на корпоративний прибуток, і компанії там сплачують лише федеральну ставку 21 відсоток. Чотири з цих штатів, однак, застосовують загальнодержавні податки на валовий дохід.

Корпорації мають можливість вираховувати сплачений штатний податок на прибуток із федерального оподатковуваного доходу, що знижує фактичну федеральну ставку. Наприклад, якщо корпорація сплачує 7-відсотковий податок у Род-Айленді, це зменшує її федеральну ставку з 21% до 19,53%, а сукупна ставка становить 26,53%. Крім того, Алабама дозволяє повне відрахування федерального податку на прибуток із зобов'язань перед штатом, а Міссурі дозволяє 50-відсоткове відрахування, що знижує ефективну ставку для компаній у цих штатах.

У середньому, з урахуванням штатів без власного корпоративного податку, сукупна ставка податку на прибуток у США становить 25,5 відсотка.

Що це означає: Різниця в податкових ставках між штатами створює значні варіації в податковому навантаженні на бізнес. Ця різниця є важливим фактором при прийнятті рішень щодо локалізації бізнесу та інвестицій. Ефективне використання можливостей відрахування штатних податків від федеральних зобов'язань дозволяє корпораціям оптимізувати свої податкові витрати.